ПРОБЛЕМЫ ВЕДЕНИЯ БУХГАЛТЕРСКОГО И НАЛОГОВОГО УЧЕТА В ОНЛАЙН-СЕРВИСАХ

УДК 657.1 Шмараева Виктория Васильевна студентка магистратуры направление подготовки: Экономика профиль: Бухгалтерский учет, анализ и аудит Московский финансово-промышленный университет «Синергия» Россия, г. Москва e-mail: 9776624548@mail.ru ПРОБЛЕМЫ ВЕДЕНИЯ БУХГАЛТЕРСКОГО И НАЛОГОВОГО УЧЕТА В ОНЛАЙН-СЕРВИСАХ Аннотация: Тема научно-исследовательской работы: «Проблемы ведения бухгалтерского и налогового учета в онлайн-сервисах». На сегодняшний день рынок предоставляет множество онлайн - сервисов для ведения бухгалтерского, управленческого и налогового учетов. Многие Банки, такие как АльфаБанк, ТинькоффБанк и др. предоставляют на платформе клиент-банков сервис «Бухгалтерия». Рекламодатели утверждают, что с помощью онлайн-сервисов, компании и индивидуальные предприниматели, могут больше не тратить денежные средства на бухгалтера, и сами могут вести налоговый и бухгалтерских учет, без специального образования и знаний. В связи с данными заявлениями, профессия бухгалтера начинает себя обесценивать, в глазах потребителя. Цель данной научно-исследовательской работы, изучить рынок предоставляемых онлайн-сервисов для ведения бухгалтерского и налогового учета и провести их анализ. Задачи: • Рассмотреть рынок предоставляемых онлайн-сервисов по ведению бухгалтерского и налогового учета; • Провести сравнительный анализ онлайн-сервисов по ведению бухгалтерского и налогового учета; • Выявить для каких компаний и ИП подходит онлайн-сервис. Ключевые слова: бухгалтерский учет; налоговый учет; онлайн-сервис; онлайн-бухгалтерия; система налогообложения. Shmaraeva Viktoriya Vasil'evna master student field of study: Economics profile: Accounting, analysis and audit Moscow University of Finance and Industry "Synergy" Russia, Moscow 1 Журнал «Трибуна ученого» Выпуск 11/2020 http://tribune-scientists.ru PROBLEMS OF ACCOUNTING AND TAX ACCOUNTING IN ONLINE SERVICES Abstract: Topic of Research Work: "Problems of accounting and tax accounting in online services." Today the market provides many online services for accounting, management and tax accounting. Many banks, such as AlfaBank, TinkoffBank and others, provide the “Accounting” service on the client-banks platform. Advertisers claim that with the help of online services, companies and individual entrepreneurs can no longer spend money on an accountant, and they themselves can maintain tax and accounting records, without special education and knowledge. In connection with these statements, the profession of an accountant begins to devalue itself, in the eyes of the consumer. The purpose of this research work is to study the market of provided online services for accounting and tax accounting and conduct their analysis. Tasks: • Consider the market for provided online services for accounting and tax accounting; • Conduct a comparative analysis of online accounting and tax accounting services; • Identify for which companies and individual entrepreneurs the online service is suitable. Key words: accounting; tax accounting; online service; online accounting; taxation system. В таблице 1 представлена информация с популярными онлайн-сервисами по ведению бухгалтерского и налогового учетов. Таблица 1 Сравнительная таблица сервисов онлайн-бухгалтерии [1, с. 1] Сайт Поддерживаемые системы Наименование сервиса налогообложения Контур. Эльба УСН, ЕНВД, ПСН https://kontur.ru/elba?p=f02576 [2, с 1] Моё дело УСН, ЕНВД, ПСН, ОСН https://www.moedelo.org/?utm_s ource=moedelo.partners&utm_ca mpaign=partner68059&utm_medi um=onlinepartner [3, с 1] УСН, ОСНО, ЕНВД Контур. Бухгалтерия https://kontur.ru/bk?p=f02576 [4, с 1] https://www.buhsoft.ru/ [5, с 1] УСН, ЕНВД, ПСН Бух. Софт 2 Журнал «Трибуна ученого» Выпуск 11/2020 http://tribune-scientists.ru Сервис «Бухгалтерия» от УСН, ЕНВД https://alfabank.ru/sme/rko/bookk Клиент-банков (Альфабанк. eeping/#more [6, с 1] ТинькоффБанк и др) https://www.tinkoff.ru/business/ac counting/ [7, с 1] Ни один сервис не поддерживает ведение Единого сельскохозяйственного налога (ЕСХН). Большой плюс у данных онлайн-сервисов – они предоставляют сдачу отчетности по ТКС (телекоммуникационным каналам связи), а так же можно работать из любой точки, где есть интернет. Самое важное при выборе сервиса, это поддерживаемая система налогообложения. Из данной таблицы, можно сделать вывод, что любой онлайн-сервис поддерживает систему налогообложения – ЕНВД (Единый налог на вмененный налог) и УСН (Упрощенная система налогообложения). УСН в свою очередь подразделяется на: УСН (Доходы – 6%) и УСН (Доходы – Расходы – 15%). Если с УСН – 6%, поддерживают все представленные в Таблице 1 онлайн- сервисы, то УСН-15% не все. Сервисы «Бухгалтерия» от клиент-банков (АльфаБанк, ТинькоффБанк и др.) поддерживают не все системы налогообложения. АльфаБанк поддерживает только индивидуальных предпринимателей на УСН «Доходы» 6% , без сотрудников, кассы, эквайринга, торгового сбора и счетов в иностранной валюте. [6, с. 1] ТинькоффБанк поддерживает ИП и ООО на любом виде налогообложения, кроме ОСН и ЕСХН. [7, с. 1] Ниже представлена Таблица 2 с поддержкой сервиса УСН и ЕНВД. Таблица 2 Поддерживание сервиса системы налогообложения УСН и ЕНВД Наименование сервиса УСН (Доходы) 6%, ЕНВД, при УСН (Доходы- условии, что это единственная Расходы) 15% система налогообложения да да Контур. Эльба Моё дело да да 3 Журнал «Трибуна ученого» Выпуск 11/2020 http://tribune-scientists.ru да да да да Контур. Бухгалтерия да Бух. Софт да Сервис «Бухгалтерия» от да ТинькоффБанк и др Сервис «Бухгалтерия» от Альфабанк и нет др. Вывод: Единственную систему налогообложения, которую поддерживает любая онлайн-бухгалтерия – это УСН 6% и ЕНВД - без сотрудников, без кассы. То есть, базой для исчисления налога, являются только поступления денежных средств на расчетный счет. При условии, что у компании или ИП только одна система налогообложения, без совмещения с другой. Только при данной модели ведения бизнеса, можно не нанимать бухгалтера и самостоятельно вести бухгалтерский и налоговый учет. Данные сервисы автоматически посчитают налог к уплате и страховые взносы ИП, а так же напомнят о сроке уплаты. ПСН (Патентная система налогообложения) – поддерживают не все сервисы. В Таблице 3 представлена поддержка сервиса ПСН. Таблица 3 Поддерживание сервиса системы налогообложения ПСН ПСН (Патентная система Наименование сервиса налогообложения) Контур. Эльба да Моё дело да Контур. Бухгалтерия нет Бух. Софт да Сервис «Бухгалтерия» от ТинькоффБанк и др да Сервис «Бухгалтерия» от Альфабанк и др. нет Патентная система налогообложения – это специальный режим налогообложения, его можно применять только в дополнении с УСН или ОСН. Если вы выбрали в качестве системы налогообложения ПСН, то сдавать отчетность все равно нужно - нулевую отчетность УСН или ОСН. Особенности ПСН: Журнал «Трибуна ученого» Выпуск 11/2020 http://tribune-scientists.ru 4 • Патент могут приобретать только индивидуальные предприниматели, организации на этом режиме работать не могут. • Несмотря на то, что стоимость патента рассчитывается, исходя из потенциально возможного годового дохода, надо вести специальную книгу учета доходов для этого режима. Делается это для того, чтобы доходы от деятельности по всем полученным предпринимателем патентам не превышали лимит в 60 млн. рублей в год. • Стоимость патента нельзя уменьшить за счет выплаченных страховых взносов, как это возможно сделать на УСН или ЕНВД. Но если ИП совмещает патентную систему налогообложения с другим режимом, то при расчете единого или вмененного налога он может учесть выплаченные страховые взносы, но только за себя. Расходы по страховым взносам за работников, занятых в патентной деятельности, учесть нельзя никак. [8, с. 1] Вывод: Патентную систему налогообложения, поддерживают не все сервисы по предоставлению онлайн-бухгалтерии. В Сервисе «Бухгалтерия» от ТинькоффБанк, Контур. Эльба, Моё дело, Бух.Софт базой для исчисления налога, являются поступления на расчетный счет. То есть все денежные средства будут относить к доходам по патенту. При условии, что у компании или ИП только одна система налогообложения, без совмещения с другой. В данной модели можно самостоятельно вести учет. Если ИП совмещает Патент и УСН – то автоматической функции разделения доходов в данных сервисах не предусмотрено. Разделение возможно, только если в ручную создавать платежные поручения входящие и указывать для каждого поступления систему налогообложения (УСН или Патент). Данный способ затрагивает значительно большее время для бухгалтерского и налогового учета, и вероятность допустить ошибку возрастает. Поэтому в данной модели, рекомендуется нанять бухгалтера. В Таблице 4 представлена поддержка сервиса ОСН. Таблица 4 Поддерживание сервиса системы налогообложения ОСН 5 Журнал «Трибуна ученого» Выпуск 11/2020 http://tribune-scientists.ru Наименование сервиса ОСН (Общая система налогообложения) Контур. Эльба нет Моё дело да Контур. Бухгалтерия да Бух. Софт нет Сервис «Бухгалтерия» от ТинькоффБанк и др нет Сервис «Бухгалтерия» от Альфабанк и др. нет Общую систему налогообложения поддерживают сервисы Моё дело и Контур. Бухгалтерия. Общая система налогообложения – это самый сложный режим налогообложения из всех существующих в России, характеризующийся большим количеством налогов, обязанностью ведения полного бухгалтерского и налогового учета. На ОСНО по умолчанию переводятся все предприниматели и организации, не определившиеся с выбором системы налогообложения при регистрации, а также те, которые больше не вправе применять ни один из специальных налоговых режимов: УСН, ПСН, ЕНВД и ЕСХН. На общую систему не распространяются никакие ограничения по видам деятельности, количеству сотрудников, полученным доходам и т.д. Как правило, большинство крупных компаний работает на ОСНО и как плательщики НДС предпочитают также работать с теми, кто платит этот налог. В каких случаях применение ОСНО выгодно. [9, с 1] Сервисы хорошо оснащены функциями. Но обывателю будет трудно вести учет компании или ИП на ОСНО. Это обусловлено большим количеством налогов, разделения доходов и расходов на принимаемые и не принимаемые. Пользователь без профессиональных знаний бухгалтерского и налогового учета не сможет правильно вести учет в данных сервисах. Если рассматривать, что компания готова нанять бухгалтера для ведения в данном сервисе бухгалтерского и налогового учета, то, скорее всего, нанятый бухгалтер будет настаивать на том, что бы ведение учета перенесли в 1С: Бухгалтерия. Журнал «Трибуна ученого» Выпуск 11/2020 http://tribune-scientists.ru 6 На сегодняшний день, это программное обеспечение удобно в использовании, соответствует современным отчетам, внутренним регистрам, обладает удобным интерфейсом. И оно по праву занимает первое место среди положительных отзывов от пользователей программных обеспечений для ведения бухгалтерского, налогового, управленческого, складского учета в компании. Вывод: Если компания или индивидуальный предприниматель находятся на общей системе налогообложения, то онлайн-сервисы для бухгалтерского и налогового учетах не подходит. Это повышает риск сдать декларации с нарушениями. При данной модели ведения бизнеса нужен обязательно наемный работник, который будет профессионально оснащен знаниями для ведения бухгалтерского и налогового учетах. Список литературы: 1. Рейтинги и отзывы о сервисах для бизнеса [Электронный ресурс] // Режим доступа: URL: https://trustland.ru/listing-category/servisy-online-buhgalterii/ (дата обращения: 18.11.2020 г.). 2. Электронный бухгалтер Эльба [Электронный ресурс] // Режим доступа: URL: https://kontur.ru/elba?p=f02576 (дата обращения: 18.11.2020 г.). 3. Интернет-бухгалтерия Моё дело [Электронный ресурс] // Режим доступа: URL: https://www.moedelo.org/?utm_source=moedelo.partners&utm_campaign=partner68 059&utm_medium=onlinepartner (дата обращения: 18.11.2020 г.). 4. Интернет-бухгалтерия Контур. Бухгалтерия [Электронный ресурс] // Режим доступа: URL: https://kontur.ru/bk?p=f02576 (дата обращения: 18.11.2020 г.). 5. Бухгалтерская программа только для малого бизнеса [Электронный ресурс] // Режим доступа: URL: https://www.buhsoft.ru/ (дата обращения: 18.11.2020 г.). Журнал «Трибуна ученого» Выпуск 11/2020 http://tribune-scientists.ru 7 6. Онлайн-бухгалтерия для малого бизнеса и ИП от Альфа-Банка [Электронный ресурс] // Режим доступа: URL: https://alfabank.ru/sme/rko/bookkeeping/ (дата обращения: 18.11.2020 г.). 7. Онлайн-бухгалтерия для малого бизнеса и ИП от ТинькоффБанк [Электронный ресурс] // Режим доступа: URL: https://tinbankinfo.com/tinkoff- buhgalteriya (дата обращения: 18.11.2020 г.). 8. Информационный портал о ведение бизнеса [Электронный ресурс] // Режим доступа: URL: https://www.regberry.ru/nalogooblozhenie/patentnaya- sistema-nalogooblozheniya (дата обращения: 18.11.2020 г.). 9. Информационный портал для предпринимателей России [Электронный ресурс] // Режим доступа: URL: https://www.malyi- biznes.ru/sistemy/osno/ (дата обращения: 18.11.2020 г.). Журнал «Трибуна ученого» Выпуск 11/2020 http://tribune-scientists.ru 8