ПОРЯДОК ПРОВЕДЕНИЯ ИНКАССАЦИИ ДЕНЕЖНЫХ СРЕДСТВ

УДК 336.74 Веренева К.В. студент, факультет «Финансы и кредит» Кубанский государственный аграрный университет имени И.Т. Трубилина Россия, г. Краснодар e-mail: katyushablednova@mail.ru Бледнова Е.Н. студент, факультет «Финансы и кредит» Кубанский государственный аграрный университет имени И.Т. Трубилина Россия, г. Краснодар ПОРЯДОК ПРОВЕДЕНИЯ ИНКАССАЦИИ ДЕНЕЖНЫХ СРЕДСТВ Аннотация: В настоящей работе рассмотрен порядок проведения инкассации денежных средств. Дана характеристика понятия и сущности инкассации денежных средств, а также проведена оценка процесса инкассации денежных средств и предложены рекомендации по его совершенствованию. При ведении бизнеса, где расчеты проводятся наличными, важно решить вопрос о хранении денежных средств. Большие суммы перевозить самостоятельно в банк опасно. Выходом из ситуации станет инкассация. Ключевые слова: инкассация, денежные средства, банковский продукт, рынок, банковская система. Vereneva K.V. student, faculty "Finance and Credit" Kuban State Agrarian University named after I.T. Trubilina Russia, Krasnodar Blednova E.N. student, faculty "Finance and Credit" Kuban State Agrarian University named after I.T. Trubilina Russia, Krasnodar CASH RECEIPT PROCEDURE Abstract: In this paper, we consider the procedure for the collection of funds. A description of the concept and essence of cash collection is given, as well as an assessment of the cash collection process and recommendations for its improvement are made. When conducting a business where payments are made in cash, it is 1 https://tribune-scientists.ru Журнал «Трибуна ученого» Выпуск 04/2020 important to resolve the issue of cash storage. It is dangerous to transport large amounts on your own to the bank. The way out of the situation will be collection. Key words: collection, cash, banking product, market, banking system. Инкассация – это защищенная транспортировка любых ценностей в банк. Специалисты (инкассаторы) несут материальную ответственность за перевозку денег, ценных бумаг, платежных, финансовых и других документов на основании заключенного договора. Порядок проведения инкассации выполняют специальные службы, основываясь на Положении Банка России от 29 января 2018 г. № 630-П [1]. Данную услугу на платной основе оказывают охранные предприятия, у которых имеется лицензия, дающая право на инкассирование или банки, в которых у бизнесмена открыт счет [3]. Инкассация денежных средств экономит рабочее время фирмы. Сотрудники, которые передали инкассаторам денежные средства, перестают нести за них ответственность, а это значит, избавляются от лишней головной боли. Чтобы получить еще большую экономию, некоторые фирмы, работающие совместно, заключают с инкассаторской службой совместный договор. Это удобно, если компании работают по одному графику, и услуга, таким образом, обходится дешевле всем. Подготовка нужных документов на предприятии входит в обязанности кассира, на его плечах заполнение бумаг и взаимодействие с инкассатором. Для коммерческих организаций законодательство устанавливает обязательный порядок инкассации наличных денежных средств при расчетах, платежах и проведении кассовых операций. Если деньги поступают в наличной форме сверх установленного показателя, их необходимо сдавать в банк с последующим зачислением на счет. Такая мера упрощает учет денег на предприятии, обеспечивает защиту ценностей от хищения [4]. Рассмотри более подробно порядок инкассации, отталкиваясь от Положения Банка России от 29 января 2018 г. № 630-П на рисунке 1 [1]. 2 https://tribune-scientists.ru Журнал «Трибуна ученого» Выпуск 04/2020 Порядокинкассации,согласноПоложению№630-П: •Дляинкассацииналичныхденегнакаждуюорганизациювкредитнойорганизации оформляютсяявочныекарточки0402303иопределяетсяколичествопорожнихсумок,к которымприсваиваетясиндивидуальныйномер; •Руководительинкассациисоставляетмаршрутыиграфикизаездов; •Руководителеминкассациизаполняетсясправкаипередаетсявкредитнуюорганизацию; •Инкассаторскиеработникипередвыездомнамаршрутинкассацииполучаютпорожние сумки,доверенностинаперевозкуналичныхденегитакдалее; •Передполучениемворганизациисумкисналичнымиденьгамиинкассаторскийработник предъявляеткассовомуработникуорганизациидокументы,явочнуюкарточкуи порожнююсумкуиработникорганизациипередаетденежныесредства; •Приприемесумкисналичнымиденьгамипроверяетсяцелостьсумкиипломбы, соответствиепломбыимеющемусяобразцу,правильностьзаполнениянакладной; •Приприемесумкисналичнымиденьгамиинкассаторскийработникподписывает квитанциюксумке,проставляетоттискштампа,датуприемасумки; •Принятыеинкассаторскимработникомворганизациисумкисналичнымиденьгами, накладныексумкамиявочныекарточкинавсевремяработыпомаршрутуразмещаются вавтотранспорте; •Поокончаниимаршрутаинкассацииналичныхденегинкассаторскиеработникисдают сумкисналичнымиденьгамивкредитнуюорганизацию; •Послесдачисумоксналичнымиденьгамивкредитнуюорганизациюинкассаторы передаютруководителювторойэкземпляржурнала04021,атакжедоверенностина перевозкуналичныхденег,инкассациюналичныхденег,штамп,ключииявочные карточки. Рисунок 1 – Порядок проведения инкассации специальными службами Инкассация наличных денег физических лиц осуществляется в аналогичном порядке, установленном в законодательстве для инкассации наличных денег организаций [2]. Чаще всего услугами инкассации пользуются магазины, рестораны и другие заведения, где поток клиентов стабилен, а при расчетах чаще используется наличный вариант. Кто может заниматься инкассацией Проведение инкассации возможно банком или силами внутренних служб. Банковские учреждения могут привлекать к данной деятельности специализированные организации с лицензией на инкассацию. Часто мелкие банковские структуры 3 https://tribune-scientists.ru Журнал «Трибуна ученого» Выпуск 04/2020 пользуются услугами инкассаторских служб, закрепленных за более крупными банками. Транспортировка денег осуществляется на специальном транспорте с усиленной защитой корпуса, пуленепробиваемыми стеклами. Внутри установлены камеры, производящие запись ситуации на дорогах. Самим инкассаторам необходимо носить бронежилет и огнестрельное оружие, которое они могут применить при нападении. Также инкассаторы передвигаются в сопровождении охраны. Процесс инкассации начинается с того, что банк заключает договор с предприятием, которому требуются данные услуги. В процессе сотрудничества сотрудник регистрирует заявку клиента. В зависимости от объемов выручки выделяются сумки, каждая из которых имеет порядковый номер. Обязательно согласовывается график, по которому будет производиться сдача наличности. Инкассатор при себе всегда должен иметь сумку с номером, ключи, карту-заявку, штамп предприятия и доверенность, на основании которой он может перевозить ценности. Предприниматель устанавливает максимально допустимую сумму инкассации (лимит) так, чтобы оставшиеся наличные средства в кассе позволяли предприятию продолжать нормально функционировать. Лимит утверждается на основании приказа и согласовывается с банком. После подписания договора бизнесмен обязан придерживаться условий относительно сдачи денег. Нарушения повлекут за собой административную ответственность. При необходимости можно только отменить лимит и перестать пользоваться инкассаторскими услугами [4]. Рассмотрим порядок проведения и учет инкассаторских операций с точки зрения бухгалтерского учета. После того, как кассир сдал наличные средства в инкассацию у него остается квитанция к сумке. На основании данной квитанции составляется расчетно-кассовое обслуживание. Согласно Письму Банка России от 16.10.2015 № 29-1-1-ОЭ/4065 существует порядок заполнения расчетно- кассового обслуживания на инкассируемую сумму наличных: 4 https://tribune-scientists.ru Журнал «Трибуна ученого» Выпуск 04/2020 1. В строке «Выдать» — указывается ФИО кассира, сформировавшего и передавшего инкассатору сумку с наличными. 2. В строке «Приложение» указываются реквизиты первичного документа (дата и номер) — квитанции к сумке. Инкассатор не подписывает РКО, его данные не указываются в ордере. Также кассир делает запись в кассовой книге на основании выписанного документа. В бухгалтерском учете делают следующую проводку (рис. 2): Дебет 57 «Переводы в пути» кредит 50 •денежные средства переданы инкассатору для зачисления на расчетный счет (на основании квитанции к сумке) Дебет 51 Кредит 57 •деньги поступили на расчетный счет (на основании выписки) Дебет 91.2 Кредит 60 •отражены инкассаторские услуги Дебет 19 Кредит 60 •отражен НДС по инкассаторским услугам Рисунок 2 – Отражение инкассаторских операций в бухгалтерском учете На сегодняшний день в России структура рынка инкассации делится между некоторыми немногочисленными структурами, и они занимают достаточно устойчивые позиции. Существенную часть рынка инкассации составляют банковские организации, которые привлекательны не только в данной сфере по качеству обслуживания, но также дополнительным спектром банковских продуктов. В данной ситуации конкурентоспособность и успешное вхождение на рынок инкассации достигается посредством сочетания всех банковских продуктов данной организации, что может обеспечить далеко не каждый банк. Другой стороной рассматриваемого рынка является наличие тех организаций, у которых инкассация не является их профильным бизнесом. 5 https://tribune-scientists.ru Журнал «Трибуна ученого» Выпуск 04/2020 Для примера рассмотрим один из банков по обслуживанию инкассации для кредитных организаций – Альфа-Банк. Данный банк предоставляет обслуживание кредитным организациям по следующим направлениям: 1. Инкассация и подкрепление касс кредитно-кассовых офисов (ККО) в регионах присутствия Альфа-Банка; 2. Инкассация терминалов и банкоматов в регионах присутствия Альфа- Банка; 3. Техническое обслуживание банкоматов NCR и Wincor. Преимущества использования услуг инкассации Альфа-Банка представлены на рисунке 2. ПреимуществауслугпоинкассацииденежныхсредствотАльфа- Банк: •Индивидуальнаятарификацияпоразнымгородамиединыйфедеральныйтарифна пересчетиразмен; •Возможностьподобратьиндивидуальныйграфикобслуживания; •Возможностьзачислитьвыручкусовсейстраныводинрегион-ненужнооткрывать счетавкаждомгородеинкассации; •Быстроезачисление-день-в-деньилинаследующийденьпослеинкассации; •Возможностьзаключитьцентрализованныйдоговор; •Автоматическаяидентификацияторговойиагентскойвыручки. Рисунок 2 – Преимущества услуг по инкассации денежных средств Альфа- Банк Основной тренд на рынке инкассаторских услуг - его консолидация. Многие банки, которые ранее представляли собственные инкассаторские услуги, постепенно отказываются от них в пользу аутсорсинга инкассаторских услуг крупнейших участников рынка, причем зачастую сильные позиции на рынке имеют не крупнейшие банки, а банки, которые занимаются инкассацией как стратегической направленностью развития. Для большинства других банков данная услуга не представляет особого интереса с точки зрения прибыли, их задачей является, прежде всего, поддержание собственной сети филиалов и реже - достижение синергетического эффекта с другими банковскими продуктами. 6 https://tribune-scientists.ru Журнал «Трибуна ученого» Выпуск 04/2020 Перспективы коммерческого рынка для банков существенно различаются в региональном разрезе. Большие расстояния и небольшие объемы операций делают инкассаторские услуги во многих регионах невыгодными для банков. Единственный способ вывести этот высокорискованный бизнес на экономическую стабильность – направить денежные потоки на централизацию и укрупнение маршрутной сети. Также необходимо обеспечить привлечение ресурсов для модернизации парка броневиков и внедрения новых и пока еще недорогостоящих технологий. Нынешняя криминальная ситуация, которая связанна с совершением нападений на инкассаторов, вызывает соответствующее беспокойство не только у практиков, но и ученых. Чтобы объяснить причины роста нападений на инкассаторов и найти эффективные средства и методы ее предотвращения, необходима новая информация об этом сегменте преступности. В полном объеме такая информация может быть получена только путем проведения криминологических исследований. Не вся информация попадает в отчеты ОВД и прессу. И страховщики чаще всего подобную информацию не разглашают. Но самые громкие ситуации с нападением на инкассаторов не остаются без внимания общества. Так, например, по данным регионального информационного агентства Московской области, 14 февраля 2017 года было совершено нападение тремя мужчинами на инкассаторов, которые находились при исполнении служебных обязанностей, в Москве на улице Римского-Корсакова. Преступные лица ожидали нападения в оранжевых спецовках под видом дворников. В ходе перестрелки один преступник был убит. Также один из выдающихся случаев разбойного нападения произошел в сентябре 2016 года, когда в Москве на улице Тушинская неизвестные подожгли инкассаторский автомобиль Альфа-Банка и, под угрозой применения оружия, похитили несколько сумок с наличными денежными средствами. Следовательно, банковская система требует внедрения системы мер по улучшению процедуры проведения инкассации денежных средств. Так, в своем научном труде Аджиева А.Ю., Белова А.М. отмечают: «Стабильность и 7 https://tribune-scientists.ru Журнал «Трибуна ученого» Выпуск 04/2020 эффективность банковского сектора – это основное условие стабильного развития российской экономики», поэтому это особенно важно [2]. В соответствии со сложившейся ситуацией, для совершенствования инкассации денежных средств можно предложить следующие рекомендации, разработанные ученым, Фахритдиновым И. Ю. [7]: - проведение исследований основных криминологических показателей разбойных нападений на инкассаторов; - выявить факторы, детерминирующие совершение разбойных нападений на инкассаторов; - выделить личностные особенности преступников, совершающих разбойные нападения на инкассаторов; - разработать наиболее вероятные прогнозов по совершению разбойных нападений на инкассаторов в будущем; - формулирование предложений по совершенствованию системы мер предупреждения разбойных нападений на инкассаторов внутри каждого отдельно взятого учреждения и предприятия на основании практики. Эти предложения как никогда актуальны именно в наши дни, поскольку риск причинения ущерба здоровью и жизни самих инкассаторов самый опасный, т.к. от него невозможно застраховаться - страховые компенсации зачастую выплачиваются уже родственникам погибших инкассаторов. При этом грабителям все равно застрахован инкассатор или нет. Таким образом, значение понятия «инкассация денежных средств» включает в себя комплекс мер по перевозу денежной массы бригадой инкассаторов между отдельными предприятиями, их структурными подразделениями и кредитными организациями. Порядок проведения инкассации выполняют специальные службы, основываясь на Положении Банка России от 29 января 2018 г. № 630-П [1]. Данную услугу на платной основе оказывают охранные предприятия, у которых имеется лицензия, дающая право на инкассирование или банки, в которых у бизнесмена открыт счет. 8 https://tribune-scientists.ru Журнал «Трибуна ученого» Выпуск 04/2020 Список литературы: 1. О порядке проведения кассовых операций и правилах хранения, перевозки и инкассации банкнот и монеты Банка России в кредитных организациях на территории Российской Федерации: Положение Центрального банка от 29 января 2018г. № 630-П // Справочно-правовая система «Консультант- Плюс». 2. Аджиева А.Ю., Белова А.М. Тенденции развития банковской системы в современных условиях //Вопросы науки и образования. 2018. №. 4 (16). 3. Аджиева А.Ю., Сергиенко М.А. Обеспечение экономической безопасности в сфере безналичных расчетов банковскими пластиковыми картами //Аллея науки. 2017. Т. 2. №. 12. С. 113-120. 4. Галкина Е.В. Бухгалтерский учет и аудит. М.: КноРус, 2018. 448 c. 5. Кузнецова О.Н. Бухгалтерский учет и анализ. М.: Русайнс, 2019. 432 c. 6. Погорелова М.Я. Бухгалтерский (финансовый) учет: Теория и практика: Учебное пособие. М.: Риор, 2018. 144 c. 7. Фахритдинов И.Ю. Предупреждение разбойных нападений на инкассаторов: дис. … канд. юрид. наук. М., 2011. 177 с. Журнал «Трибуна ученого» Выпуск 04/2020 9 https://tribune-scientists.ru