АНАЛИЗ ВИДОВ ДЕНЕЖНЫХ ПОТОКОВ

УДК 658.1 Хайруллин Азат Фидаилевич студент 2 курса магистратуры Факультет экономики и таможенного отдела Казанский кооперативный институт (филиал) Российского университета кооперации Россия, г. Казань e-mail: azat.xajrullin.98@bk.ru АНАЛИЗ ВИДОВ ДЕНЕЖНЫХ ПОТОКОВ Аннотация: В данной статье рассмотрены виды денежных потоков, дана их краткая характеристика, а также проведен анализ движения различных видов денежного потока. Приведены формулы для прямого метода анализа, а также для чистого денежного потока. Ключевые слова: поступления, прямой метод, движение денежных потоков. Khayrullin Azat Fidailevich 2nd year master student Faculty of Economics and Customs Kazan Cooperative Institute (branch) of the Russian University of Cooperation Russia, Kazan ANALYSIS OF TYPES OF CASH FLOWS Abstract: This article considers the types of cash flows, gives a brief description of them, and analyzes the movement of different types of cash flow. Formulas for direct method of analysis, as well as for net cash flow are given. Key words: income, direct method, cash flow. Денежный поток – это совокупность притока и оттока денег в организации, в результате ее хозяйственной деятельности. Существует несколько видов денежных потоков, которые в свою очередь относятся к разным направлениям. Перечислим какие бывают виды денежных потоков и рассмотрим каждый из них более подробно. По видам деятельности денежные потоки бывают 3 типов [1, с. 37]: Журнал «Трибуна ученого» Выпуск 05/2022 https://tribune-scientists.ru 1 - Инвестиционный. Инвестиционная деятельность связана с вложениями, учитываются доход и расходы от инвестиций; - Операционный. Поступление денежных средств, обеспечивающих выполнение коммерческих функций предприятия наблюдаются в операционной деятельности; - Финансовый. Для финансовой деятельности характерны поступления средств вследствие эмиссии ценных бумаг либо погашении долга по кредитам. По направленности движения различают: - Входящий денежный поток. Деньги, которые получает организация в результате своей деятельности. - Исходящий денежный поток. Деньги, которые утекают из компании на выплаты. Также денежный поток бывает внутренним и внешним. Во внутреннем учитывается движение денежных средств внутри организации, а во внешнем – между самой организацией и ее партнерами [2, с. 311]. Еще одним видом денежного потока является чистый денежный поток. Чистый денежный поток – это разница между оттоком и притоком средств предприятия. Чистый денежный поток показывает, как обстоят дела в организации, а также дает информацию партнерам стоит ли им инвестировать в эту организацию. Чем выше чистый денежный поток у предприятия, тем лучше у него идут дела [3, с. 9]. Чистый денежный поток рассчитывают по следующей формуле: ЧДП = ВДП – ИДП, где ЧДП – чистый денежный поток, ВДП – входящий денежный поток, ИДП – исходящий денежный поток. Рассчитывать чистый денежный поток можно за любой промежуток времени, будь то месяц или год. По периоду времени бывают [4, с. 207]: - Краткосрочный денежный поток. Рассчитывается по определенному периоду, с того времени, когда начался приток и до конца. Не должен превышать срок более 1 года. Относится к операционной и финансовой деятельности. 2 Журнал «Трибуна ученого» Выпуск 05/2022 https://tribune-scientists.ru - Долгосрочный денежный поток. Расчет такой же как у краткосрочного, с той лишь разницей, что может превышать срок более 1 года. Относится к финансовой и инвестиционной деятельности. По оценке во времени бывают [4, с. 33]: - Текущий денежный поток. Показатели сравнивают со стоимостью на данный момент. - Будущий денежный поток. Показатели сравниваются со стоимостью на будущий момент. Также существует сбалансированный денежный поток. Он может рассчитываться как для всего предприятия, так и для отдельного его сектора. Для того чтобы провести анализ движения различных видов денежного потока нужно знать сколько составляют поступления и оттоки за тот период времени, на который взята задолженность. Следовательно, если кредит взят на 6 месяцев, анализ будет делаться на 6 месяцев. Анализ движения различных видов денежного потока бывает двух видов: прямой и косвенный. При прямом методе формула будет такой: Общий денежный поток = ИФД + ИОД + ИИД, где ИФД - изменение поступлений и выплат в ходе финансовой деятельности, ИОД - изменение поступлений и выплат в ходе операционной деятельности, ИИД - изменение поступлений и выплат в ходе инвестиционной деятельности. Теперь надо узнать сколько составили эти изменения. ИФД = ПК – ПОК + ЭОА – ВД, где ПК - полученные кредиты, ПОК – погашенные кредиты, ЭОА – эмиссия акций и облигаций, ВД – выплата дивидендов. ИОД = ВР – ВП + ПП – УП – Налоги, где ВР – выручка и реализация, ВП – выплаты персоналу, ПП – полученные проценты, УП – уплаченные проценты. ИИД = ППА – Капвложения, где ППА – поступления от продажи активов. Журнал «Трибуна ученого» Выпуск 05/2022 https://tribune-scientists.ru 3 Косвенный метод анализа основан на составляющих поступлений и выплат по сферам управления, в которые входят управление: прибылью, налогами, запасами, инвестициями и т.д. Делая выводы, можно сказать, что данный анализ помогает предприятию узнать свои слабые стороны. Узнав, какая именно деятельность приводит к значительному оттоку, у организации появляется возможность бросить свои силы на решение возникшей проблемы. Список литературы: 1. Андреев А.А. Открой свой денежный поток. М.: Кислород, 2015. 208 c. 2. Бернстайн Л.А. Анализ финансовой отчетности: теория, практика и интерпретация. М.: Финансы и статистика, 2019. 412 с. 3. Стоянова Е.С. Финансовый менеджмент. М.: Перспектива, 2018. 656 с. 4. Филатова Т.В. Финансовый менеджмент: учебное пособие. М.: ИНФРА- М, 2017. 236 с. Журнал «Трибуна ученого» Выпуск 05/2022 https://tribune-scientists.ru 4